Przedsiębiorco, jeśli na początku roku otrzymałeś subwencję finansową z Tarczy Finansowej PFR 2.0, to już niedługo będziesz zobowiązany do jej rozliczenia.
Pamiętaj: Rozliczenie subwencji następuje za pośrednictwem bankowości elektronicznej w tym samym banku, w którym został złożony wniosek o udzielenie wsparcia.
Ważną różnicą w stosunku do rozliczenia Tarczy Finansowej PFR 1.0 jest to, że termin złożenia oświadczenia o rozliczeniu nie następuje po roku od uzyskania subwencji, a termin wydania decyzji przez PFR nie zależy od czasu złożenia oświadczenia.
Rozliczenia Tarczy 2.0 będą odbywać się w trzech etapach:
- Rozliczenia małych i średnich firm:
od 18 listopada 2021 r. do 15 stycznia 2022 r. zostanie udostępniony w bankowości elektronicznej formularz oświadczenia o rozliczeniu dla MŚP. Po upływie tego terminu formularz oświadczenia o rozliczeniu będzie niedostępny, a rozliczenie subwencji, co do zasady, niemożliwe.
- Rozliczenia mikrofirm:
od 19 stycznia do 28 lutego 2022 r. zostanie udostępniony w bankowości elektronicznej formularz oświadczenia o rozliczeniu dla mikrofirmy. Po upływie tego terminu formularz oświadczenia o rozliczeniu będzie niedostępny, a rozliczenie subwencji, co do zasady, niemożliwe.
- Decyzje dotyczące umorzeń:
W kwietniu 2022 r. PFR wyda firmom jedną z trzech decyzji, tj.:
-
- określenie kwoty subwencji podlegającą zwolnieniu z obowiązku zwrotu (w tym o całkowitym umorzeniu)
- wezwanie do zwrotu całej subwencji albo
- informację o zidentyfikowaniu przez PFR okoliczności, które uniemożliwiają ustalenie wysokości subwencji podlegającej umorzeniu. Wówczas PFR poprosi Przedsiębiorcę o dalsze wyjaśnienia.
Założeniem Programu Tarcza Finansowa 2.0. jest umorzenie w 100 proc. subwencji po spełnieniu określonych warunków przez Przedsiębiorcę.
W przypadku Przedsiębiorstw z sektora MŚP warunkiem rozliczenia i umorzenia subwencji jest:
- nieprzerwane utrzymanie działalności gospodarczej do 31 grudnia 2021 r. oraz
- rozliczenie nadwyżki otrzymanej subwencji finansowej, wskazując rzeczywiste koszty stałe oraz rzeczywistą wysokość spadku przychodów na podstawie danych finansowych za okres od 1 listopada 2020 r. do 31 marca 2021 r.
Przedsiębiorcy we wniosku o subwencję co do zasady prognozowali przychody oraz koszty stałe za okres od 1 listopada 2020 r. do 31 marca 2021 r. Dlatego też, w celu rozliczenia subwencji muszą podać rzeczywiste koszty stałe oraz wysokość przychodów dla tego okresu. Pomocny w wyliczeniu tej różnicy będzie specjalny kalkulator, z którego można skorzystać w formularzu rozliczenia. Przedsiębiorca musi sprawdzić, czy nastąpiła nadwyżka między wartością subwencji wyliczoną w oparciu o przewidywaną wartość kosztów stałych oraz wysokość spadku przychodów, a subwencją, którą otrzymaliby w oparciu o kwotę rzeczywistych kosztów stałych oraz rzeczywistą wysokość spadku przychodów. Jeśli taka nadwyżka występuje, beneficjent będzie musiał ją zwrócić do 15 marca 2022 r. na indywidualny rachunek wskazany w potwierdzeniu oświadczenia.
Ponadto, w celu poprawnego rozliczenia subwencji, przedsiębiorcy będą musieli załączyć do formularza oświadczenia o rozliczeniu pliki JPK w postaci xml wygenerowane z programu księgowego firmy (inny format nie zostanie przyjęty). W zależności od prowadzonej rachunkowości będą to pliki JPK_PKPIR lub JPK_KR. Należy przygotować osobne pliki za okres listopad – grudzień 2020 oraz styczeń – marzec 2021 r.
Należy pamiętać, że kwota wskazana w oświadczeniu o rozliczeniu nie musi równać się kwocie, która podlega zwrotowi na rzecz PFR. Jeśli przedsiębiorca częściowo spłacił subwencję przed terminem złożenia oświadczenia o rozliczeniu, powinien samodzielnie pomniejszyć kwotę wskazaną w oświadczeniu o wartość wszystkich dokonanych zwrotów w ramach Tarczy Finansowej PFR 2.0.
Krok 1. Otrzymanie formularza Oświadczenia o Rozliczeniu z PFR
Procedurę rozliczenia subwencji zainicjuje bank, za pośrednictwem którego zawarłeś umowę subwencji finansowej. Będzie to formularz Oświadczenia o Rozliczeniu.
Formularz zawiera pola już wypełnione. Są to nr umowy subwencji finansowej, kwota otrzymanej subwencji oraz nr rachunku bankowego do wszelkich zwrotów subwencji finansowej otrzymanej w ramach Tarczy 2.0.
Dodatkowo w formularzu znajdują się pola, które powinieneś wypełnić. Są to: dane kontaktowe (wykorzystywane przez PFR do wszelkiej komunikacji), oświadczenia o spełnieniu warunków programowych, dane finansowe o osiągniętych faktycznych przychodach i kosztach stałych z poszczególnych okresów rozliczeniowych.
Po wypełnieniu danych finansowych zostanie wyliczona faktyczna kwota subwencji finansowej jaką mogłeś otrzymać.
Pamiętaj:
Ważną różnicą w stosunku do rozliczenia Tarczy Finansowej PFR 1.0 jest to, że termin złożenia oświadczenia o rozliczeniu nie następuje po roku od uzyskania subwencji, a termin wydania wskazanych wyżej decyzji przez PFR nie zależy od czasu złożenia oświadczenia.
W przeciwieństwie do procesu umorzeń w ramach Tarczy Finansowej PFR 1.0. nie będziesz miał udostępnionego formularza w trybie tylko do odczytu tzn. od razu będziesz mógł go wypełniać.
Krok 2. Oświadczenia o spełnieniu warunków programowych
Po uzupełnieniu danych kontaktowych zostaniesz przekierowany na formularz oświadczeń, które pomogą PFR zweryfikować czy spełniłeś wszystkie warunki programowe.
W pierwszej części będziesz zobowiązany wskazać, czy składasz Oświadczenie o Rozliczeniu na podstawie samodzielnej reprezentacji na podstawie odpisu z KRS lub wydruku z CEiDG czy też będziesz składać Oświadczenie na podstawie pełnomocnictwa. W przypadku, składania Oświadczenia na podstawie pełnomocnictwa, pełnomocnictwo to nie będzie przekazywane wraz z Oświadczeniem o Rozliczeniu, ale jego przedłożenie może być wymagane w przypadku kontroli ze strony PFR.
Następnie będziesz zobowiązany złożyć dwa oświadczenia, które warunkują możliwość umorzenia przyznanej subwencji finansowej, tj. oświadczenia o prawdziwości złożonych oświadczeń i informacji oraz o zapoznaniu się z zapisami Regulaminu PFR. Ich niezłożenie (wskazanie na NIE) oznacza, że formularz nie zostanie przekazany do PFR. W związku z tym PFR wyda negatywną decyzję umorzeniową, co wiąże się z koniecznością zwrotu całości subwencji.
Kolejne oświadczenia dotyczą prawidłowego wydatkowania subwencji finansowej, braku naruszenia nakazów i zakazów związanych z wystąpieniem stanu zagrożenia epidemicznego lub stanu epidemii oraz oświadczenia dotyczące powiązań jeśli firma uległa przekształceniu lub firma działa w strukturze wielodziałowej.
Dodatkowo mogą pojawić się w twoim Oświadczeniu o Rozliczeniu inne oświadczenia, które wynikają z zobowiązań wynikających z zawarcia umowy subwencji finansowej, tj.:
- potwierdzenie związania z postanowieniami umowy subwencji – co oznacza, że dopełniłeś obowiązku potwierdzenia umocowania do zawarcia umowy subwencji. To oświadczenie pojawi się tylko tym Beneficjentom, którzy nie wywiązali się z tego obowiązku do 31 sierpnia 2021 r. Jest to ostatnia możliwość na potwierdzenie umocowania do zawarcia umowy i dostarczenia do Banku w terminie 14 dni dokumentów potwierdzających to umocowanie
- potwierdzenie dopełnienia obowiązku przeniesienia rezydencji podatkowej na obszar EOG – jeśli w umowie zobowiązałeś się do tego działania
- potwierdzenie dopełnienia obowiązku umieszczenia na swojej stronie internetowej lub na koncie w mediach społecznościowych informacji o uzyskaniu subwencji finansowej – oświadczenie pojawi się tym Przedsiębiorcom, w przypadku których PFR nie posiada informacji o dopełnieniu tego obowiązku
- potwierdzenia dopełnienia obowiązku wpisu do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych – oświadczenie pojawi się tylko tym Przedsiębiorcom, którzy nie widnieją w tym rejestrze.
Pamiętaj: Wzór pełnomocnictwa jakim powinna posługiwać się osoba umocowana powinien być zgodny ze wzorem udostępnionym na stronie PFR.
Krok 3. Uzupełnienie danych finansowych
We wniosku o subwencję prognozowałeś przychody oraz koszty stałe za okres od 1 listopada 2020 r. do 31 marca 2021 r. Dlatego też, w celu rozliczenia subwencji musisz podać rzeczywiste koszty stałe oraz wysokość przychodów dla tego okresu. Pomocny w wyliczeniu tej różnicy będzie specjalny kalkulator, który został zaszyty w formularzu rozliczenia.
W tym celu przygotuj informacje o wysokości faktycznie osiągniętych:
- przychodach w miesiącach:
- styczeń, luty, marzec, listopad i grudzień roku 2019
- listopad i grudzień roku 2020
- styczeń, luty i marzec roku 2021
- kosztach stałych w miesiącach:
- listopad i grudzień roku 2020
- styczeń, luty i marzec roku 2021
- oraz dokumenty księgowe – pliki JPK (JPK_PKPIR lub JPK_KR) w postaci xml, które będą załączane do oświadczenia o rozliczeniu.
Na podstawie podanych danych finansowych zostanie wyliczona faktyczna kwota subwencji finansowej jaka powinna Ci przysługiwać.
Powinieneś sprawdzić, czy nastąpiła nadwyżka między wartością subwencji wyliczoną w oparciu o przewidywaną wartość kosztów stałych oraz wysokość spadku przychodów, a subwencją, którą otrzymałbyś w oparciu o kwotę rzeczywistych kosztów stałych oraz rzeczywistą wysokość spadku przychodów. Jeśli taka nadwyżka występuje, będziesz musiał ją zwrócić do 15 marca 2022 r. na indywidualny rachunek wskazany w formularzu oświadczenia.
Pamiętaj: Należy przygotować dwa osobne pliki za okres listopad – grudzień oraz za okres styczeń – marzec 2021 r.
Liczba załączników nie może przekraczać 10 sztuk o rozszerzeniu XML, maksymalny rozmiar jednego pliku to 5 MB.
Krok 4. Sprawdzenie treści oświadczenia
Przed podpisaniem oświadczenia o rozliczeniu subwencji finansowej zweryfikuj jego treść. Sprawdź m.in. czy wszystkie wymagane pola dot. danych finansowych zostały uzupełnione, a także czy dane zawarte w oświadczeniu są prawidłowe. Uzupełnij wymagane oświadczenia.
Krok 5. Podpisanie oświadczenia
Oświadczenie o rozliczeniu musi zostać podpisane przez osobę składającą to oświadczenie za pomocą narzędzi autoryzacyjnych przekazanych przez bank.
Krok 6. Zwrot nadwyżki finansowej
Jeśli na podstawie przekazanych przez Ciebie danych finansowych wystąpiła nadwyżka między wartością subwencji wyliczoną w oparciu o przewidywaną wartość kosztów stałych oraz wysokość spadku przychodów, a subwencją, którą otrzymałbyś w oparciu o kwotę rzeczywistych kosztów stałych oraz rzeczywistą wysokość spadku przychodów wówczas musisz ją zwrócić do 15 marca 2022 r. na indywidualny rachunek wskazany w formularzu oświadczenia.
Krok 7. Weryfikacja Twojego oświadczenia przez PFR
Podpisane Oświadczenie o Rozliczeniu subwencji trafi do PFR, który zweryfikuje zawarte w nim dane.
Krok 8. Podjęcie decyzji przez PFR
Po rozpatrzeniu Twojego Oświadczenia o Rozliczeniu subwencji finansowej PFR podejmie jedną z poniższych decyzji:
- decyzję GRANTED przyznającą umorzenia w wysokości otrzymanej przez Ciebie subwencji finansowej, lub
- decyzję GRANTED-CHANGED: przyznającą umorzenia w wysokości różnej niż otrzymana przez Ciebie subwencja finansowa, lub
- decyzję REJECTED-AFTER-SCORING stanowiącą odmowę umorzenia w całości po przejściu Oświadczenia przez algorytm scoringowy, lub
- decyzję STOPPED: oznaczającą wstrzymanie decyzji do momentu poczynienia wyjaśnień po stronie/przy udziale PFR/bank.
Pamiętaj: W przypadku każdej decyzji możesz w ciągu 10 dni roboczych wystąpić z wnioskiem postępowania wyjaśniającego.
Krok 9. Zwrot
W przypadku, kiedy w decyzji wyliczona przez PFR kwota umorzenia, będzie różna od kwoty wyliczonej w formularzu Oświadczenia (ostateczne rozliczenie subwencji) powinieneś dokonać zwrotu pozostałej kwoty do 31 maja 2022 r.
